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      商業銀行操作風險管理的核心問題,商業銀行操作風險管理的核心問題有(商業銀行預期信用損失管理的挑戰及對策)

      01-09 互聯網 未知 保險

      關于【商業銀行操作風險管理的核心問題】:商業銀行操作風險管理的核心問題(商業銀行重大風險事件),今天犇涌小編給您分享一下,如果對您有所幫助別忘了關注本站哦。

      1、商業銀行操作風險管理的核心問題(商業銀行重大風險事件)

      本文摘自朱博士的書《遠離冰山》。

      幾十年來,商業銀行風險管理發展迅速,逐步形成了一套完整的風險管理體系,包括識別風險的標準和方法、應對風險的工具、渠道和方法、計量模型和工具,以及相應的文化理念。這一管理體系幾乎涵蓋了銀行活動的所有領域,甚至有專家將銀行的定義從傳統的“管理金錢的特殊企業”改為“管理風險并獲取利潤的企業”。無論這個定義是否準確,都足以說明現代銀行的游戲規則已經進化到以控制風險為核心內容。

      商業銀行的風險管理涉及很多方面,但銀行核心價值的具體內容是銀行家需要重點關注和解決的問題,其余的可以概括為技術問題。核心問題基本解決了,技術問題也就迎刃而解了。

      這些核心問題應包括:

      學者們經常用經濟效用理論來定義人們對風險的態度,即通過效用分析,經濟主體對風險的態度可以分為三種:風險厭惡、風險中性和風險偏好。由于邊際效用遞減一般規律的存在,收益越來越高,收益的效用趨于降低。另外,考慮到風險帶來的損失,經濟主體會對相應的風險越來越反感,表現出回避的態度。因此,隨著收入的增加,對風險管理的需求也會增加,尤其是收入持續的銀行,更應該進行全面的風險管理。

      商業銀行的基本戰略問題,首先是辦什么樣的銀行,也就是生活方式,也就是確定基本的風險偏好。

      偏好基本包括幾層意思:一是偏好哪種市場,市場定位明確。比如中國建設銀行確定的以中長期信貸業務為主體的發展戰略是基本偏好;第二,回避哪些市場領域,如果有偏好,就會有厭惡或中性風險的選擇,如果有厭惡和放棄,就需要采取回避的態度和具體的回避方法和手段;第三是什么風險水平辦銀行的問題。技術上,需要確定銀行的置信區間和要承擔的風險總量。只有承擔一定的風險,才能獲得相應的收益。

      銀行的發展道路不能和生活方式切割。因此,任何商業銀行都應該在決定生存和發展方式的指導思想下,制定自己的風險偏好、發展戰略、相應的市場定位以及相關的信息披露渠道和方式。

      在追求發展的過程中,既能達到效率要求,又能達到安全要求。通過內控制度和業務流程的設計,使其能夠有效運行,從而促進健康高效效益的實現。處理好這種關系,需要有良好的發展戰略、有效的組織治理結構、科學合理的業務流程、全面準確的金融生態環境評估、有效的風險邊界管理、收益和風險的均衡組合、資產負債的合理匹配。

      風險管理不僅是一種純粹的管理行為,也是創造價值、控制成本、增加利潤的有效手段。風險與業務規模、資產結構、經濟資本配置、資產質量、產品質量和效用、風險定價能力、組織網絡和電子銀行網絡有著深刻的聯系。

      因此,在現代商業銀行的管理理念中,風險管理已成為商業銀行經營活動的核心領域和主要工具,并已融入銀行管理的戰略思維、流程設計、組織框架和業務產品之中。風險管理已經成為商業銀行整體管理這座大廈的鋼筋混凝土框架。

      相關問答:

      2、商業銀行預期信用損失管理的挑戰及對策

      作者:劉呂科 沈圣凱

      導語:《商業銀行預期信用損失法實施管理辦法》出臺的意義不亞于內部評級法合規達標,是風險管理領域又一次“寧靜的革命”。本文分析了商業銀行預期信用損失管理的要義,提出了應對策略,以期為商業銀行構建及優化新準則下預期信用損失管理提供借鑒。

      商業銀行面臨的損失可以分為三類,即預期信用損失、非預期信用損失和極端損失。貸款損失準備是抵御預期信用損失的重要手段之一,它同時連接了資本和利潤,不僅對預算管理有重要影響,也是商業銀行精細化管理的基礎。在很大程度上,只有損失準備計提準確可靠,商業銀行資本充足率和利潤水平才能可靠地反映經營狀況,以撥備計提為基礎的監測、評價、考核等內部管理精細化程度才能真正落實。

      損失準備管理不僅是商業銀行經營的重要方面,也是監管部門評價與監督的重點內容。財政部、中國人民銀行、銀保監會在不同角度對商業銀行損失準備計提進行了規范。2022年5月,銀保監會發布《商業銀行預期信用損失法實施管理辦法》(以下簡稱《辦法》)進一步對預期信用損失管理組織、流程、監督提出了明確要求,為商業銀行按照《企業會計準則》規范開展損失準備提供了指引,《辦法》的出臺標志著預期信用損失管理在我國銀行業全面落地實施。

      預期信用損失管理機制正式實施的這“一小步”,是商業銀行全面風險管理,尤其是內部評級體系管理及應用的“一大步”?!掇k法》明確,基于內部評級計量結果的違約概率、違約損失率等參數計量預期信用損失,將推進商業銀行構建并持續完善內部評級系統,夯實預期信用損失計提的基礎。因此,在一定程度上,《辦法》出臺的意義不亞于內部評級法合規達標,是風險管理領域又一次“寧靜的革命”。對商業銀行來說,內部評級結果已在預期信用損失(準備金)計提中應用,也為未來在非預期信用損失(資本)計提中的應用奠定了一定的基礎。

      預期信用損失實施管理要義

      《辦法》按照《企業會計準則》的基本邏輯和框架,結合我國國情,提出了商業銀行預期信用損失管理的基本要求,主要包括以下幾個方面。

      健全管理機制

      組織管理是實施預期信用損失管理的基礎,《辦法》明確了銀行董事會及其專門委員會、監事會、高級管理層、牽頭部門和其他相關部門在預期信用損失法實施管理中的職責,重點強化了董事會的管理審批責任,提出了需要審批的事項范圍。

      同時,對預期信用損失法實施外部審計、內部審計、模型驗證提出了要求,健全了審計及驗證管理機制,以從審計和驗證機制建設上確保預期信用損失管理的準確性和可靠性。

      規范管理過程

      針對預期信用損失法實施中的“預期信用損失法實施主要包括風險分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調整、管理層疊加、參數確定、模型驗證、實施評估、信用風險損失準備計提、信息披露”等過程,《辦法》進行了統一規范。其中,以下幾點值得重點關注。

      在階段劃分上,應“實質重于形式”,并考慮銀行所有可獲得的風險信息。階段劃分應最大程度地保持前瞻性,對公業務信用風險敞口“通常情況下應能夠做到在信用主體信用狀況惡化但尚未逾期之前將其劃分至第二階段”。這就要求銀行對于階段劃分,一方面要審慎,確保第二階段能覆蓋絕大部分信用狀況惡化客戶;另一方面要求銀行風險預警具有足夠的風險預判能力和前瞻性,在信用狀況惡化客戶未逾期之前識別出風險顯著升高的客戶。

      在計量方法上,原則上應采用違約概率/違約損失率模型法評估預期信用損失,確有困難的,可采用損失率模型法。《辦法》的實施意味著商業銀行必須建立并持續優化風險計量體系,為可靠計量預期信用損失奠定基礎。本質上,商業銀行已將基于內部評級體系的計量成果深入廣泛地應用在了預期信用損失(撥備)計提上,在很大程度上,其意義和影響不亞于內部評級法合規達標(將內評結果應用在非預期信用損失計提上),但同時也對商業銀行內部評級體系管理帶來了新的挑戰。

      在模型更新上,應至少每半年對前瞻性信息和模型參數進行一次更新。更新參數意味著在更準確反映風險的同時,預期信用損失計提的波動性加大,尤其在經濟環境快速變化的情況下,銀行每期的損失準備變動幅度可能較大,相應地,銀行的利潤和資本充足率(特別是核心一級資本充足率)也將隨之波動,銀行預算管理工作難度加大。

      在模型驗證上,明確要求在投產前進行驗證,并至少按年進行投產后驗證。《辦法》同時明確,應至少每三年聘請有能力的獨立外部第三方機構對預期信用法實施模型進行一次全面驗證。

      加強監管監督

      基于審慎監管要求,《辦法》提出了具體的信息報送及監督監管要求。一方面,《辦法》規定“銀保監會及其派出機構可通過非現場監管、現場檢查、調查及約談等方式對商業銀行預期信用損失法實施情況進行監督”;另一方面,“商業銀行法人機構應在每年4月30日前將預期信用損失法實施情況報告報送銀保監會或屬地派出機構”。對于違反相關規定、預期信用損失評估不足的,以及通過預期信用損失法實施調節利潤、調節財務指標和監管指標、規避監管要求等情況,銀保監會將依法進行行政處罰。

      實施對策及建議

      自2018年起,部分上市銀行已按照新金融工具準則要求,實施基于預期信用損失的減值計提規則,構建了管理流程,搭建了模型體系,上線了信息系統,但對比《辦法》要求,商業銀行預期損失管理在諸多方面仍有較大提升空間。在很大程度上,《辦法》出臺是商業銀行規范預期信用損失管理,夯實精細化管理基礎的一次契機。

      在完善管理機制、夯實管理基礎、規范管理過程等“規定動作”基礎上,商業銀行應強化內部評級體系的基礎工程建設,提升預期信用損失管理獨立性和模型風險管理。在實施過程中,著力建立和非預期信用損失計提在基礎數據源、業務范圍、緩釋管理等方面的內在一致性,建立企業級的宏觀情景與預測機制,統一階段劃分、違約認定、風險分類的內在一致性。概括而言,要做到“一個強化、兩個提升、三個統一”。

      一個“強化”

      預期信用損失實施要基于違約概率、違約損失率等風險參數,該類基礎風險參數的準確性與可靠性將直接決定預期信用損失計量的準確性。做好新形勢下的預期信用損失管理,首先要強化內部評級等基礎工程建設,夯實“地基”。完善的內部評級體系不僅能夠有效支撐預期信用損失計量,也將有利于授信準入、風險定價、風險考核、組合管理等風險經營全流程的精細化管理,還為監管放開內評法合規達標驗收時,采用高級法計量非預期信用損失(資本)奠定基礎。

      強化內部評級體系管理有多個著力點。一是“做深”,如在信息覆蓋范圍上積極引入更全面、更具前瞻性的信息,在方法上探索機器學習自動建模與迭代方法,提高模型風險預測能力;二是“做細”,產品創新層出不窮,要圍繞場景、產品優化客戶評級與債項評級模型,更好地刻畫與捕捉風險;三是“做全”,按照統一授信和損失準備計提要求,確保內部評級體系覆蓋更多的業務和產品,如低風險、債券投資業務等;四是“做精”,要做好評級全流程的精細化管理,確保做到“合理推翻、及時更新、持續監測、定期報告”。

      兩個“提升”

      在強化評級體系建設、管理及應用的基礎上,商業銀行還要持續提升預期信用損失計量與應用的獨立性,并持續提升模型風險管理能力。

      提升管理工作獨立性是確保預期信用損失計量準確的機制保障。預期信用損失管理(損失準備計提)直接關系到從銀行整體到經營機構、客戶經理的經營利潤、績效和考核,部分機構或人員有較高的驅動力平滑甚至扭曲損失準備計提結果。即使數據完備、模型準確,在獨立性得不到保障的情況下,計量結果將很難準確可靠。因此,預期信用損失管理及應用等工作的獨立性在很大程度上決定了預期信用損失工作質量甚至合規程度。商業銀行應從組織架構上確保預期信用損失管理團隊或部門獨立于銀行預算制定部門,獨立于業務利潤產生部門或機構,確保按照業務、產品的真實風險狀況計量預期信用損失。

      提升模型風險管理能力是保障預期信用損失計量準確的重要抓手。模型是預期信用損失管理的核心,要確保模型準確和預期損失計提結果可靠,必須強化模型風險管理。預期信用損失模型體系涉及風險因素多、影響范圍大,給模型風險管理帶來了較大挑戰。在企業級模型風險管理基礎上,要提升模型風險管理能力。一是建立、完善預期信用損失模型風險三道防線組織架構和政策流程體系;二是針對預期信用損失模型全生命周期管理,規范模型設計、開發、驗證、評審、部署、投產、監控、優化、退出等工作;三是充分利用企業級模型風險管理工具,完善預期信用損失模型數據、報表、平臺等工具體系,有效支持模型全生命周期管理。

      三個“統一”

      針對新形勢下的預期信用損失管理,商業銀行應著眼全局,站在企業級視角統籌做好預期信用損失工作,在集約開展工作的同時,確保相關工作的內在一致性。

      統一考慮預期信用損失和非預期信用損失計提工作。雖然由于計量范圍、計量方法上,撥備和資本計提完全不同,作為銀行面臨風險損失的“一體兩面”,預期信用損失和非預期信用損失在數據基礎、計量范圍、計量規則等方面應具有一定的內在一致性。尤其是新資本監管規制下,標準法下資本計提也細化考慮了多種風險驅動因子,例如風險分組、擔保緩釋情況、風險狀況(投資級)等,如果預期信用損失(損失準備)和非預期信用損失(資本)完全脫節,銀行面臨的總潛在風險損失(除極端損失)難以準確計量。站在企業級視角,應構建全行級的風險數據集市,統一支撐預期信用損失和非預期信用損失計提工作,避免撥備用一套數據源,資本又用另一套數據源,撥備和資本計提應基于一致的數據基礎,統籌考慮相關工作的開展。

      統一考慮宏觀情景預測管理。宏觀情景預測在商業銀行的多種經營情景中均會體現,如戰略制定、資本規劃、壓力測試、撥備計提等,只不過在諸如戰略制定、風險偏好設定等方面沒有定量化模型。但實際上,戰略制定、資本規劃、壓力測試、預期信用損失模型構建等所用的宏觀預測信息在具體來源和結果方面可能不同,這就導致重復工作,及預測結果或觀點在同一家銀行不一致,甚至相互矛盾。宏觀情景預測也是預期信用損失模型構建的基礎之一,建議捋順管理架構,明確宏觀預測管理流程,構建一體化、一致性的服務于戰略決策、資本規劃、宏觀壓力測試及預期信用損失模型。

      統一階段劃分、違約認定、風險分類的內在一致性。對于同一客戶或業務,商業銀行在不同方面有不同的評價體系,如信用評級、風險分類、風險預警、違約認定等,加上預期信用損失管理中的“三階段劃分”,至少有五套評價體系借助預期信用損失實施,建議強化各類評價體系的互動和關聯,增強其內在一致性。同時,吸納并融合其他評價結果,提高階段劃分的前瞻性。按照《辦法》要求,做到“在信用主體信用狀況惡化但尚未逾期之前將其劃分至第二階段”,不僅能提高預期信用損失計量結果的前瞻性,也有利于提升商業銀行風險預警與風險處置能力。

      作者單位:中國民生銀行

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